隨著商事制度改革逐步推進(jìn)，自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)納稅人數(shù)量井噴式增長。與此同時，自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)經(jīng)營業(yè)態(tài)趨于復(fù)雜，稅收遵從水平有待提升。如何化解事中事后稅收監(jiān)管難題，對稅務(wù)部門提出了更高要求。

省國稅局運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維研發(fā)稅收風(fēng)險管理信息系統(tǒng), 應(yīng)用大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)對涉稅風(fēng)險的精準(zhǔn)防控。該系統(tǒng)已入選福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)最佳實(shí)踐案例，擬在全國復(fù)制推廣。

據(jù)省國稅局信息中心副主任王烈介紹，該系統(tǒng)已開發(fā)運(yùn)行風(fēng)險識別、第三方數(shù)據(jù)采集、關(guān)聯(lián)關(guān)系透視等92個功能模塊。自2014年7月上線以來，該系統(tǒng)已向全省各級國稅機(jī)關(guān)推送風(fēng)險疑點(diǎn)18517戶次，發(fā)現(xiàn)有問題企業(yè)7798戶，移送稽查270戶，納稅評估成果達(dá)28.36億元，滯納金達(dá)7798萬元。

實(shí)時預(yù)警，糾正少報、錯報

“在平潭，不時有臺商或個體創(chuàng)業(yè)者因?yàn)閷Χ悇?wù)知識不了解，粗心漏報銷售收入，雖事后及時補(bǔ)報，但也形成了不少滯納金。”平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)國稅局征管科工作人員何依萍說，“現(xiàn)在，使用票表比對功能在申報環(huán)節(jié)就可提示風(fēng)險，使管理模式從事后發(fā)現(xiàn)糾正向事中分析預(yù)警轉(zhuǎn)變。”

省國稅局風(fēng)控中心專家石永新說：“票表比對功能整合了防偽稅控系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)的開票數(shù)據(jù)與稅收征管軟件的報稅數(shù)據(jù)，能對企業(yè)開票信息與申報信息進(jìn)行實(shí)時比對，及時發(fā)現(xiàn)惡意少報收入的稅收風(fēng)險，是一大突破。”

“監(jiān)控的票種從增值稅專用發(fā)票擴(kuò)大到所有發(fā)票，監(jiān)控對象從一般納稅人擴(kuò)大到所有納稅人。”平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)國稅局辦稅服務(wù)廳工作人員潘穎臻認(rèn)為，相較于傳統(tǒng)的風(fēng)險管控方式，票表比對功能擴(kuò)大了風(fēng)險管理覆蓋面，大大減少了監(jiān)控盲點(diǎn)。

數(shù)據(jù)共享，打破“信息孤島”

據(jù)介紹，風(fēng)險管理系統(tǒng)將金稅各子系統(tǒng)、出口退稅審核系統(tǒng)、貨運(yùn)發(fā)票系統(tǒng)、車輛購置稅管理系統(tǒng)等全國通用稅收征管軟件和網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)進(jìn)行了整合，使各平臺間的數(shù)據(jù)建立起相應(yīng)邏輯關(guān)系。同時，該系統(tǒng)已采集工商、電力和金融機(jī)構(gòu)等近70個部門的第三方數(shù)據(jù)488萬條。

“該平臺解決了數(shù)據(jù)分散、無法共享的‘信息孤島’問題。信息高度整合和第三方數(shù)據(jù)共享為數(shù)據(jù)比對、深度分析提供了便利。”石永新說。2015年5月，平潭國稅將某混凝土企業(yè)在水泥、添加劑、石子、砂等方面的投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)和電力產(chǎn)品產(chǎn)出數(shù)據(jù)進(jìn)行差異性對比，發(fā)現(xiàn)指標(biāo)異常，責(zé)令該企業(yè)自查補(bǔ)申報稅款128萬元。

“在大數(shù)據(jù)的幫助下，稅務(wù)機(jī)關(guān)無風(fēng)險不下戶，發(fā)現(xiàn)問題精準(zhǔn)下戶，對游走在違法邊緣的問題企業(yè)起到強(qiáng)大的震懾作用。”平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)國稅干部陳子建說。

據(jù)了解，該系統(tǒng)在福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)平潭片區(qū)運(yùn)行以來，成功識別風(fēng)險企業(yè)83戶，經(jīng)納稅評估發(fā)現(xiàn)有問題企業(yè)65戶，移送稽查4戶，實(shí)現(xiàn)納稅評估成果2.07億元，滯納金71.46萬元。

關(guān)聯(lián)透視，化解虛開風(fēng)險

“近年來，隨著增值稅專用發(fā)票管理的加強(qiáng)，虛開發(fā)票違法犯罪勢頭得到有效遏制，但一些有組織、有預(yù)謀的犯罪集團(tuán)又將黑手伸向了通用機(jī)打網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。”平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)國稅局局長蘇虎說。

隨著簡政放權(quán)的推進(jìn)，自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)開設(shè)企業(yè)的門檻逐步降低。“不法分子常鉆空子，以‘一址’辦理‘多照’向稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)發(fā)票虛開，開完票后整體撤離，啟用處于正常狀態(tài)的企業(yè)繼續(xù)申領(lǐng)發(fā)票作案。”省國稅局風(fēng)控中心工作人員鄢寧說，“我們通過開發(fā)的‘關(guān)聯(lián)關(guān)系透視’模塊，能使稅務(wù)人員清晰掌握發(fā)票流向的整體鏈條，及時發(fā)現(xiàn)違法行為。”

鄢寧在演示時介紹：“關(guān)聯(lián)關(guān)系透視就是以脈絡(luò)圖或列表形式展現(xiàn)具有相同法定代表人、投資方、經(jīng)營地址、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總分機(jī)構(gòu)關(guān)系和購銷關(guān)系的關(guān)聯(lián)納稅人，通過對企業(yè)間多層關(guān)系透視，鏈?zhǔn)椒治霭l(fā)票流與所屬行業(yè)的對應(yīng)關(guān)系。通過注冊地址關(guān)聯(lián)關(guān)系查詢，我們發(fā)現(xiàn)，注冊地址為‘福州某廣場28層’的企業(yè)有57家，其中15家企業(yè)都處于非正常狀態(tài)，有虛開增值稅專用發(fā)票的嫌疑。”

記者了解到，目前虛開發(fā)票企業(yè)呈現(xiàn)的基本特征為：法人代表為福建省外公民，注冊地址相對集中，購票員相同，采取集中購票、月底開票方式，開具的品名大多為建材，受票方多數(shù)為省外企業(yè)。

“利用購票員關(guān)聯(lián)關(guān)系信息打擊虛開發(fā)票，常常‘拔出蘿卜帶出泥’。”鄢寧說，“近期，在對國家稅務(wù)總局下發(fā)的85戶高風(fēng)險商業(yè)企業(yè)的排查中，我們對其中福州某貿(mào)易有限公司購票員王某進(jìn)行了關(guān)聯(lián)關(guān)系查詢，發(fā)現(xiàn)她同時是名單中33戶企業(yè)的購票員，而當(dāng)中已有6家為非正常戶。”

據(jù)了解，風(fēng)險管理系統(tǒng)雖然成果顯著，但第三方信息采集仍存在困難，制約了大數(shù)據(jù)功能的充分發(fā)揮。

王烈介紹，下階段，該系統(tǒng)將進(jìn)一步拓展稅收情報收集渠道，對現(xiàn)有風(fēng)險模型將以項(xiàng)目演練的方式進(jìn)行有計(jì)劃、有選擇的優(yōu)化升級。

省國稅局總會計(jì)師林國鏡則建議，盡快通過立法明確相關(guān)部門在第三方信息共享方面的法律責(zé)任，建立資源共享的大數(shù)據(jù)中心。(記者 姚瑾 通訊員 廖燕慶 林曦)